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更多“广西普法题库：下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的…”相关的问题
【题目描述】
某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（）。
A. 不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B. 该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C. 应视为混合销售行为，征收增值税
D. 该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
| 【我提交的答案】： CD |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：BCD |
纳税人将购买的货物用于非应税项目，不能确定为视同销售行为，不征收增值税；且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣，如果购买时已经抵扣了，就要作进项税额转出处理。故选BCD。
B选项和D选项不是起冲突吗
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.为推广产品外购的商标权
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
A.从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额
B. 以分期付款方式销售高级化妆品，计税销售额为70万元
C. 以代销方式委托乙代理商销售护肤品，计税销售额为108万元
D. 外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除
E. 将2009年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为
A.月初移送A公司代销的高尔夫球包应该按照移送数量5000征收增值税和消费税
B. 自产高尔夫球用于抵偿债务，以均价计算增值税和消费税
C. 以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税
D. 高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税
E. 纳税人采取折扣销售方式销售货物的，折扣额一律不得从销售额中扣除征税
下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是()。
A．生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B．无形资产的摊销年限不得低于10年
C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D．在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额
B.乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣
C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税
D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除
E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
A.未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金
B.向投资者支付的股息、红利
C.违规生产被工商部门处罚的罚款
D.广告性赞助支出
【题目描述】
关于应纳税所得额的计算，下列说法正确的是（）。 A.2011年利润总额为215万元
B.2011年利润总额为175万元
C.2011年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元
D.2011年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元
| 【我提交的答案】： AD |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：AC |
A公司2011年的利润总额=3000+50-2800-35=215(万元)。公益性捐赠扣除限额=215×12%=25．8(万元)，10＜25．8，可以据实扣除。
第四个选项，15也没有超过25.8啊？怎么不选啊？
A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C.应视为混合销售行为，征收增值税
D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
A.购入一批已税乘用车底盘的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
B.以出厂价格用A牌汽车抵偿欠外单位的货款，增值税和消费税的计税依据是一致的
C.进口一批发动机，确定关税完税价格时，应该包含境外的运费及保险费
D.将外购发动机用于生产A牌汽车，本月车间领用其中的80％用于生产A牌汽车，进项税可以抵扣80％
【题目描述】
某企业本月发放职工工资薪酬39500元，其中代扣职工个人所得税3000元，代其他单位扣除的其他款项4000元。该企业以下会计处理中不正确的是（）。
A. 借：应付工资薪酬39500元
B. 借：其他应付款4000元
C. 贷：应交税费——应交个人所得税3000元
D. 贷：其他应付款4000元
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
代其他单位扣除的其他款项，形成的企业负债应记入“其他应付款”账户。故选B。
是借还是贷？
