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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有()。

A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额

B.乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣

C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税

D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除

E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

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第1题

（二）甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为25%。2011年度相关的会计资料如下：1.甲公司本年度销售收入1000万元，支付员工工资薪酬400万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，广告费20万元，业务招待费40万元。2.到期的国债本息收入50万元，其中利息收入12万元。3.接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值50万元，发生的相关税费85000元。4.扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为550万元。根据上述资料，回答下列问题：企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括（）。

A.相关性原则

B.配比性原则

C.真实性原则

D.历史重于形式原则

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第2题

某企业生产销售甲乙两种产品、均采用品种法核算产品成本。2018年12月初开始投产甲乙产品，当月发

生相关经济业务如下：

(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件，共同耗用M材料9000千克，每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。

(2)本月生产工人薪酬为180000元、厂部管理人员薪酬为30000元、车间管理人员薪酬为60000元。企业按生产工时比例在甲乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时9000小时、乙产品耗用生产工时6000小时。

(3)本月甲产品完工400件，月末在产品200件，在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。

(4)本月乙产品500件全部完工，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用1400元，其中：直接材料400元，直接人工800元，制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(答案中的金额单位用元表示，保留小数点后两位数)

1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲、乙产品材料费用分配正确的是()。

A.甲产品应负担材料费用300000元

B.乙产品材料定额消耗量为3000千克

C.乙产品应负担材料费用150000元

D.甲产品材料定额消耗量为6000千克

2.根据资料(2)，甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是()。

A.乙产品应负担的职工薪酬为96000元

B.甲产品应负担的制造费用为54000元

C.甲产品应负担的职工薪酬为108000元

D.乙产品应负担的制造费用为24000元

3.根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是()。

A.记入“库存商品----甲产品”科目借方315200元

B.“生产成本----甲产品”科目借方余额为128800元

C.记入“库存商品-----甲产品”科目借方355200元

D.“生产成本-----甲产品”科目借方余额为88800元

4.根据资料(4)，下列各项中，关于乙产品修复费用的会计处理正确的是()。

A.借：生产成本----乙产品 1400

贷：废品损失----乙产品 1400

B.借：管理费用 1400

贷：废品损失-----乙产品 1400

C.借：废品损失----乙产品 1400

贷：生产成本-----乙产品 1400

D.借：废品损失----乙产品 1400

贷：原材料 400

应付职工薪酬 800

制造费用 200

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第3题

A税务咨询公司某日接到以下几起咨询电话：（1）甲福利彩票代销点本月销售福利彩票共计20万元，收取手

A税务咨询公司某日接到以下几起咨询电话：

（1）甲福利彩票代销点本月销售福利彩票共计20万元，收取手续费2万元；

（2）乙广告公司本月向客户收取广告代理费500万元，其中支付给电视台广告发布费85 万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费35万元；

（3）丙旅行社本月组团境内旅游向游客收取价款15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；

（4）丁公司从事代理报关业务，本月向委托人共计收取价款100万元，缴纳查验费20万元、打单费30万元。已知上述客户均能提供合法的减除项目支付凭证，所涉业务适用营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

根据营业税法律制度的规定，甲福利彩票代销点本月就代销福利彩票应当缴纳营业税税额为（）。

A.0万元

B.0.1万元

C.0.9万元

D.1万元

根据营业税法律制度的规定，乙广告公司本月应缴纳营业税税额为（）。A.17.8万元

B.19.5万元

C.20.75万元

D.25万元

根据营业税法律制度的规定，丙旅行社本月组团境内旅游业务应缴纳营业税税额为（）。A.0万元

B.0.35万元

C.0.75万元

D.1.15万元

根据营业税法律制度，丁公司本月从事代理报关业务应当缴纳的营业税税额为（）。A.2.5万元

B.3.5万元

C.4万元

D.5万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第4题

企业生产甲、乙、丙三种产品，共发生制造费用60 000元，甲产品发生的生产工人的直接工资为2 000

元，乙产品发生的生产工人的直接工资为3 000元，丙产品发生的生产工人的直接工资为1 000元。

要求：根据上述资料，采用生产工人工资比例法分配各种产品应分配的制造费用。

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第5题

根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有（）。A.保龄球馆收取的会费不需

根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有（）。

A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税

B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额

C.以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税

D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税

E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税

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第6题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列下列各题。甲公司20×2年12月3日与乙公司签订产品销售合同

。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价6500元(不含增值税)；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为5000元。甲公司于20×2年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为10%。至20×2年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异．甲公司因销售A产品对20×2年度利润总额的影响是（）万元。

A.0

B.54

C.45

D.60

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第7题

甲企业签发一张期限为3个月的50万元商业汇票给乙企业用于购买货物。根据会计准则及相关

规定．甲企业签发商业汇票属于（）。

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第8题

某公司2008年10月发生下列业务：(1) 将1楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。(2) 将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。(3) 该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元。购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。(4) 从汽车贸易公司购进一辆轿车，取得增值税专用发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。(5) 开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入240000元。(6) 举办文化讲座取得门票收入150000元：支付场租20000元、劳务费10000元。(7) 2006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。(8) 该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。(9) 转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费 200000元。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。2008年10月该公司按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税()元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3500

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第9题

根据上述资料计算，该企业本月“应收账款”账户发生额为（）。

A.借方46800元

B.贷方46800元

C.借方140400元

D.贷方140400元

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