【题目描述】
远光公司为一般纳税人,2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远光公司2011年6月份发生的有关经济业务如下:
5日,购人生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
8日,以银行存款上交上月未交增值税。
15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
25日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
26日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
30日,结转本月未交增值税。
对于“5日,购入生产用原材料一批”的会计分录,错误的是()。
A. 借:材料采购40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
B. 借:原材料40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
C. 借:原材料40 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
D. 借:银行存款46 800
贷:原材料40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:ACD |
【题目描述】
某工业生产企业为小规模纳税人,采用计划成本对材料进行日常核算,本期购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明原材料价款为200 000元,增值税额为34 000元,材料尚未到达,并支付运费1 200元,已取得运费发票,其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为()元。
A.201 200
B.235 200
C.218 116
D.217 000
【我提交的答案】:C |
【参考答案与解析】: 正确答案:B |
答案分析:
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
A. 借:在途物资62 000 贷:应付账款62 000
B. 借:在途物资62 800 贷:应付账款62 800
C. 借:原材料62 000 贷:应付账款62 000
D. 借:原材料62 800 贷:应付账款62 800
A.销售一批产品,现金收讫
B.以银行存款偿还短期借款100 000元
C.借入短期借款100 000元
D.购人一批原材料,款项尚未支付
【题目描述】
远虹公司为一般纳税人。2012年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2012年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远虹公司2012年3月份发生的有关经济业务如下:
①5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税额为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
②8日,以银行存款上交上月未交增值税。
③15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税额为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。 ④20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
⑤25日用银行存款交纳所得税10 000元。
@26日用银行存款交纳本月增值税20 000元。 ⑦31日结转本局末交增值税。
要求:根据上述资料,回答下列各问题。
对于“5日,购人生产用原材料一批”的会计分录,错误的是()。
A.借:材料采购40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
B.借:原材料40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
C.借:原材料40 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
D.借:银行存款46 800
贷:原材料40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
【我提交的答案】: CD |
【参考答案与解析】: 正确答案:ACD |
【答案】ACD。
【解析】“应交税费”总账科目3月份借方发生额为=6800+54000+10000+20000+1550=92350(元)
“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为=48450+8500+1550=58500(元)
“应交税费”总账科目3月份贷方余额为=86000-6800-54000+48450+8500-10000-20000+1550-1550=52150(元)
分录:
(1)
借:原材料 40000
应交税费—增值税 6800
贷:银行存款 46800
(2)借:应交税费—未交增值税 54000
贷:银行存款 54000
(3)借:银行存款 333450
贷:主营业务收入 285000
应交税费—增值税 48450
(4)借:管理费用 8500
贷:应交税费—增值税 8500
(5)借:应交税费—应缴所得税 10000
贷:银行存款 10000
(6)借:应交税费—增值税 20000
贷:银行存款 20000
(7)借:应交税费—增值税 1550
贷:应交税费—未交增值税 1550
材料已验收入库,因此应借记“原材料”科目,而非“材料采购”,因此 A项错误。购人材料,其增值税应是进项税额,因此B项正确,C项错误。购入原材料,应借记“原材料”,故D项错误。故本题选ACD。
【题目描述】
某生产小电器的企业为增值税小规模纳税人,2012年6月发生如下业务:外购原材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款l 000元,增值税170元;销售50件自产A产品,价税合并取得收入l2 360元;将2件A产品赠送给客户试用。该企业当月应纳增值税为()元。 A.190
B.204.4
C.360
D.374.4
【我提交的答案】: B |
【参考答案与解析】: 正确答案:D |
该企业当月应缴纳增值税=12 360+(1+3%)÷50×52×3%:374.4(万元)。
购人材料一批,价款80 000元,增值税10 200元,货款暂未支付,该笔经济业务编制的会计分录是()。
A.一借一贷
B.一借多贷
C.一贷多借
D.多借多贷
【题目描述】
回答下列各题:
某工业企业2009年1月以后发生下列经济业务;
(1)1日,从银行提取现金1 000元备用。
(2)2日,从黄海厂购进材料一批,已验收入库,价款5 000元,增值税税额850元,款项尚未支付。
(3)2日,销售给广丰工厂C产品一批,价款为100 000元,增值税销项税额17 000元,款项尚未收到。
(4)3日,厂部的张三出差,借支差旅费500元,经现金付讫。
(5)4日,车间领用乙材料一批,其中用于B产品生产3 000元,用于车间一般消耗500元。
(6)5日,销售给吉润公司D产品一批,价款为20 000元,增值税销项税额3 400元,款项尚未收到。
(7)5日,从华东公司购进丙材料一批,价款8 000元,增值税进项税额1 360元,材料已运达企业但尚未验收入库,款项尚未支付。
(8)7日,接到银行通知,收到广丰工厂前欠货款117 000元,已经办妥入账。
(9)8日,通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9 360元。
(10)10日,购入电脑一台,增值税专用发票上价款8 000元,增值税税额1 360元签发一张转账支票支付。
要求:根据以上经济业务,完成下列“科目汇总表”的编制(在下表的空格中填入正确的数字)。
(1)处金额 。
【我提交的答案】:18557.61
【参考答案分析】:
银行存款的贷方发生额=1 000+ 9 360+ 9 360=19 720(元)
第二个9360 应该是第10小问的 他的借方固定资产直接写8000么 不用把税去掉么
甲股份有限公司为增值税一般纳税企业,2018年1月份甲公司发生如下经济业务事项:
(1)购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40000元,增值税额为6400元张商业承兑汇票,材料已验收入库。
(2)购入不需要安装的设备一套运抵企业,设备价款100000元,支付的增值税16000元,支付的包装费运杂费2000元,支付的进口关税为20000元,已用银行存款支付,设备已交付使用。
(3)提取企业行政管理部门使用固定资产折旧10000元;提取固定资产减值准备40000元。
(4)甲公司有一台设备,因使用期满经批准报废。该设备原价为186700元,累计已计提折旧177080元,已计提减值准备2500元。在清理过程中,以银行存款支付清理费用5000元,残料变卖收入为6500元。
(5)转让一商标权,取得转让收入200万元,该商标权成本为200万元,累计摊销40万元,已提无形资产减值准备10万元,增值税税率6%。
(6)摊销使用寿命有限的无形资产20000元,且该项无形资产用于企业管理。
要求:根据上述资料编制甲股份有限公司相关的会计分录。