A.23 400
B.22 932
C.20 000
D.23 00
A.“原材料”账户
B.“管理费用”账户
C.“应付账款”账户
D.“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户
【题目描述】
远光公司为一般纳税人,2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远光公司2011年6月份发生的有关经济业务如下:
5日,购人生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
8日,以银行存款上交上月未交增值税。
15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
25日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
26日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
30日,结转本月未交增值税。
对于“5日,购入生产用原材料一批”的会计分录,错误的是()。
A. 借:材料采购40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
B. 借:原材料40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
C. 借:原材料40 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
D. 借:银行存款46 800
贷:原材料40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:ACD |
【题目描述】
回答下列各题:
某工业企业2009年1月以后发生下列经济业务;
(1)1日,从银行提取现金1 000元备用。
(2)2日,从黄海厂购进材料一批,已验收入库,价款5 000元,增值税税额850元,款项尚未支付。
(3)2日,销售给广丰工厂C产品一批,价款为100 000元,增值税销项税额17 000元,款项尚未收到。
(4)3日,厂部的张三出差,借支差旅费500元,经现金付讫。
(5)4日,车间领用乙材料一批,其中用于B产品生产3 000元,用于车间一般消耗500元。
(6)5日,销售给吉润公司D产品一批,价款为20 000元,增值税销项税额3 400元,款项尚未收到。
(7)5日,从华东公司购进丙材料一批,价款8 000元,增值税进项税额1 360元,材料已运达企业但尚未验收入库,款项尚未支付。
(8)7日,接到银行通知,收到广丰工厂前欠货款117 000元,已经办妥入账。
(9)8日,通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9 360元。
(10)10日,购入电脑一台,增值税专用发票上价款8 000元,增值税税额1 360元签发一张转账支票支付。
要求:根据以上经济业务,完成下列“科目汇总表”的编制(在下表的空格中填入正确的数字)。
(1)处金额 。
【我提交的答案】:18557.61
【参考答案分析】:
银行存款的贷方发生额=1 000+ 9 360+ 9 360=19 720(元)
第二个9360 应该是第10小问的 他的借方固定资产直接写8000么 不用把税去掉么
1 2 .购人材料一批,价款6 0 0 0 0 元,增值税1 0 2 0 0 元,货款暂未支付,该笔经济业务编制 的会计分录是() 。
A .一借一贷
B .一借多贷
C .一贷多借
D .多借多贷
【题目描述】
远虹公司为一般纳税人。2012年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2012年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远虹公司2012年3月份发生的有关经济业务如下:
①5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税额为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
②8日,以银行存款上交上月未交增值税。
③15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税额为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。 ④20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
⑤25日用银行存款交纳所得税10 000元。
@26日用银行存款交纳本月增值税20 000元。 ⑦31日结转本局末交增值税。
要求:根据上述资料,回答下列各问题。
对于“5日,购人生产用原材料一批”的会计分录,错误的是()。
A.借:材料采购40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
B.借:原材料40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
C.借:原材料40 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
D.借:银行存款46 800
贷:原材料40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
【我提交的答案】: CD |
【参考答案与解析】: 正确答案:ACD |
【答案】ACD。
【解析】“应交税费”总账科目3月份借方发生额为=6800+54000+10000+20000+1550=92350(元)
“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为=48450+8500+1550=58500(元)
“应交税费”总账科目3月份贷方余额为=86000-6800-54000+48450+8500-10000-20000+1550-1550=52150(元)
分录:
(1)
借:原材料 40000
应交税费—增值税 6800
贷:银行存款 46800
(2)借:应交税费—未交增值税 54000
贷:银行存款 54000
(3)借:银行存款 333450
贷:主营业务收入 285000
应交税费—增值税 48450
(4)借:管理费用 8500
贷:应交税费—增值税 8500
(5)借:应交税费—应缴所得税 10000
贷:银行存款 10000
(6)借:应交税费—增值税 20000
贷:银行存款 20000
(7)借:应交税费—增值税 1550
贷:应交税费—未交增值税 1550
材料已验收入库,因此应借记“原材料”科目,而非“材料采购”,因此 A项错误。购人材料,其增值税应是进项税额,因此B项正确,C项错误。购入原材料,应借记“原材料”,故D项错误。故本题选ACD。
A.23 400
B.22 932
C.20 000
D.23 000