年度
1999
2000
2001
2002
2003
2004
所得额
15
30
60
130
120
80
2005年度有关经营情况如下:
(1)购进国产现金机械设备并投入使用,支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元,取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元,发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明:该企业1999年经营时间不足6个月,选择2000年为获利年度;地方所得税不享受优惠政策)
根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)1999~2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999~2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元,来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元,在A国已缴所得税20万元,则该企业2008年度应纳企业所得税为()。
A.3 333.34
B.90 000
C.53 333.34
D.70 000
A.1572.55
B.1520.6
C.1542.95
D.1548.6
A.20元
B.18万元
C.10万元
D.5.4万元
A.25.75
B.26.75
C.27.25
D.29.75
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除。
B.企业转让资产,该项资产的净值如果是负数,可以在税前扣除。
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
D.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止。
A.承租人只在租赁期间享有设备的所有权,租赁期一过,所有权即丧失
B.承租人不能将租赁设备用于担保
C.在租赁期间承租人所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要低
D.设备租金可在所得税前扣除
E.承租人可避免设备陈旧、技术落后的风险