题目内容
（请给出正确答案）
【题目描述】
第 9 题A企业本月发生销项税额合计91 820元，进项税额转出35 128元，进项税额31 220元，已交增值税70 000元，则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为（）元。A．56 692
B．21 820
C．25 728
D．56 948
| 【我提交的答案】：B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
答案分析：
A企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=91 820+35 128-31 220-70 000=25 728（元）
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
您能帮我详细解答一下这个题吗
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【题目描述】
第 23 题 某企业为增值税一般纳税人，2011年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。A．1690.5
B．1620.5
C．1621.5
D．1622
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
答案分析：
本题考核应交税费的核算。印花税、耕地占用税是不通过应交税费科目核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：8504-650+0.54-120=1620.5(万元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
为什么要减去所得税120万
【题目描述】
第 1 题 甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250000元，代扣该部门职工个人所得税15000元。实发工资235000元，下列账务处理中不正确的是（）。A．借：管理费用250000
贷：应付职工薪酬250000
B．借：应付职工薪酬15000
贷：应交税费—应交个人所得税15000
C．借：其他应收款15000
贷：应交税费—应交个人所得税15000
D．借：应付职工薪酬235000
贷：银行存款235000
| 【我提交的答案】：C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
答案分析：
本题考核应付职工薪酬的核算。企业代扣职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”核算。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
一万五怎么得来 的？
【题目描述】
第 9 题 某工业企业2011年度主营业务收入为3000万元，营业成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，投资收益为20万元(其中包括国债利息收入8万元)，营业外支出为10万元(其中包括行政罚款支出5万元)，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。A．383.25
B．382.5
C．390
D．390.75
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
答案分析：
本题考核净利润的计算。该企业2011年利润总额=3000－2500+20－10+20－10=520(万元)，所得税费用=(520－8+5)×25%=129.25(万元)，所以净利润=利润总额－所得税费用=520－129.25=390.75(万元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
国债利息收入是否计入应纳税所得额
【题目描述】
根据上述材料，填列甲公司A产品的“产品成本计算清单”（单位成本保留两位小数点后面两位）；
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
【题目描述】
计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。(“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
【题目描述】
第 31 题某产品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定额分别为20千克、40千克和40千克，用约当产量法分配原材料费用时，各工序在产品的完工程度计算正确的有（）。
| 【我提交的答案】： AC |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：ABC |
本题考核约当产量法下完工程度的计算。原材料在每一道工序开始时一次投入，从总体上看属于分次投入，投入的次数等于工序的数量。用约当产量法分配原材料费用时，各工序在产品的完工程度=本工序投入的原材料累计消耗定额÷原材料的消耗定额合计，因此，选项A、B、c正确，选项D不正确。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
大家好这题不是：第一道工序20/(20+40+40)＝20%
第二道工序40/(20+40+40)=40%
第二道工序40/(20+40+40)=40%
不是这样的吗？
【题目描述】
本月完工产品总成本为（）万元。
A.2603
B.2160
C.2104
D.2120
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
B
参见下表：
表中，本月发生制造费用＝40＋80＋90＝210(万元)。在产品约当产量＝20×50%＝10(件)。
分配率是如何计算的？
【题目描述】
乙公司2012年度利润表中应确认的营业收入为（）万元。
A.50
B.1566
C.1600
D.1616
| 【我提交的答案】： BC |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
D
应确认的营业收入＝(1550＋16)＋50＝1616(万元)。
营业收入包括营业外收入吗
【题目描述】
企业的应收款项包括（）。
A．应收票据
B．应收账款
C．其他应收款
D．预付账款
| 【我提交的答案】： ABC |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：ABCD |
应收票据也属于企业的应收款项。
预付账款也是应收款项内的吗
【题目描述】
2010年2月，因乙公司¨宣告分配现金股利而应冲减初始投资成本的金额是（）万元。
A.350
B.-350
C.1050
D.-l050
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
应冲减初始投资成本的金额=[(1 000+2 000)-1 500]×70％-700=350(万元)。
700怎么来的
