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[多选题]

下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额包括()。

A.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务

B.从海关取得的海关进口增值税专用发票上注明的增值税额

C.农产品销售发票上注明的税额

D.将外购的货物用于集体福利或个人消费

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第1题
材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:(1)提供餐

材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。

(4)支付贷款服务的咨询费合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

格式:(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣

C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣

D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣

(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)

B、房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)

C、餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)

D、餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)

(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。

A、1.2+1.3=2.5(万元)

B、1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)

C、10×9%+1.2=2.1(万元)

D、10×9%+1.3+100×9%=11.2(万元)

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第2题
增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额,可以从销项税额抵扣的有()。

A.货物运输服务

B.贷款服务

C.餐饮服务

D.娱乐服务

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第3题
增值税下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()。

A 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; 。

B 非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。

C .非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。

D 从增值税小规模纳税人处购进用于生产的原材料,开具了增值税专用发票。

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第4题
增值税下列进项税额准予从销项税额中抵扣()。

A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C 购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。

D 自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

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第5题
纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额。一般而言,下列进项税额准予从销项税额中抵扣();

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C.购进农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外,按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

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第6题
根据《增值税暂行条例》,下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.非正常损失的购进货物

B.用于集体福利的购进货物

C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D.用于个人消费的购进不动产

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第7题
根据增值税法律制度的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税

B.外购生产用设备,运输单位开具的普通发票

C.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税

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第8题
关于该企业10月份应缴纳的进项税额,说法不正确的是()。 查看材料

A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

D.购进货物取得增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额

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第9题
根据税法相关规定,甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理,正确的有()。

A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额

B.乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣

C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,应从高适用税率计算缴纳消费税

D.甲企业用外购酒精生产白酒,外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除

E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

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第10题
按规定,下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有()。A.用于集体福利或者个人消费的购进

按规定,下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有()。

A.用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务

B.非正常损失的购进货物

C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

D.购进固定资产

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第11题
进项税额包括()。

A.企业购人货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

B.企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

C.企业购人货物而支付的增值税额

D.企业接受应税劳务而支付的增值税额

E.企业销售货物而支付的增值税额

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