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[主观题]

A公司为增值税一般纳税人工业企业，2008年月12月份发生下列业务：开出现金支票从银行提取

现金1000备用；

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第1题

某工业企业为增值税一般纳税人，11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另以折扣销售方式销售

货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()。

A.47．6万元

B.13．6万元

C.46．92万元

D.12．92万元

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第2题

某机械租赁公司为增值税一般纳税人，2022年10月销售设备取得不含税收入200万元，收取价外费用15万元，则该公司当月应计算增值税销项税额为()万元。

A.19.24

B.24.73

C.27.73

D.27.69

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税26万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（金额单位为万元）

A.借：委托加工物资 256 贷：银行存款 256

B.借：委托加工物资 230 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷：银行存款 256

C.借：委托加工物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 56 贷：银行存款 256

D.借：委托加工物资 256 贷：银行存款 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 56

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第4题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，且注册地处于境内江南某市。2007年3月10日，甲公司向乙公司购入原

材料——批，按照增值税专用发票上注明的价款为1 200万元，增值税额为204万元，乙公司同意甲公司以一块土地使用权为对价，支付所购原材料的价款。土地使用权的账面价值为900万元，公允价值为1 200万元(不含增值税)，甲公司以银行存款支付其差额部分，乙公司销售的原材料的账面价值为1 000万元。假定该项交易具有商业实质，不考虑除增值税以外的相关税费，公允价值不含增值税。乙公司土地使用权的入账价值为()万元。

A．796

B．1 000

C．1 200

D．1 404

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第5题

建海公司为工业企业，且为增值税小规模纳税人，本期外购材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700

元，入库前发生的挑选整理费用为500元，该批原材料的入账价值为()元。

A．10000

B．11700

C．10500

D．12200

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第6题

麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。2021年3月，麓山公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算，免征增值税)交换湘水公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。麓山公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元，公允价值变动收益10万元)，在交换日的公允价值为200万元。湘水公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。麓山公司另向湘水公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，麓山公司换入办公设备的入账价值为()万元。

A.180

B.200

C.226

D.190

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第7题

北方公司为增值税一般纳税人，2017年12月，北方公司的业务资料如下：（1)12月6日，与F公司签订协议，

北方公司为增值税一般纳税人，2017年12月，北方公司的业务资料如下：

(1)12月6日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批，F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议售价为100万元(不含增值税)，税率为17%，实际成本为60万元。商品已运往F公司。12月31日，北方公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该商品的60%，款项尚未收到。

(2)12月13日，销售材料一批，价款为20万元，该批材料成本为16万元。当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张。

(3)12月20日，收到I公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元，增值税税率为6%。

(4)12月22日，G公司向北方公司订购一批商品。商品总价款为100万元(不含增值税)，自合同签订之日起3个月内交货，合同签订日，收到G公司预付的款项80万元存入银行。

(5)12月26日转让一商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元，已提无形资产减值准备10万元，增值税税率为6%。

(6)12月31日，转让一台设备，该设备原价200万元，已提折旧100万元，取得转让收入90万元(不含增值税)，税率为17%，支付清理费用2万元，款项均已通过银行存款收付。

要求：编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。

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第8题

B公司与A公司均为增值税一般纳税人，2021年3月10日B公司与A公司进行债务重组，A公司以一项无形资产偿还其所欠全部债务。2021年3月20日，A公司应付债务的账面余额为800万元，A公司用于偿债的无形资产账面价值为480万元(原价为600万元，累计摊销为120万元)，公允价值为600万元，增值税税额为36万元。假定不考虑其他因素，A公司因上述交易影响当期损益的金额为()万元。

A.200

B.284

C.320

D.164

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第9题

制造业中型企业精密公司为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，无违法违章行为，也未享受即征即退、先征后返（退)政策。该公司2019年3月期末留抵税额为200万元，2022年3月期末留抵税额为300万元。2019年4月至2022年3月累计已抵扣进项税额1800万元，其中取得增值税专用发票注明的税额1300万元，道路通行费电子普通发票注明税额20万元，海关进口增值税专用缴款书注明的税额300万元，农产品收购发票抵扣进项税额180万元，因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有180万元进项税额按规定作进项转出。该公司2022年4月可申请退还的增量留抵税额是（）。

A.80

B.200

C.100

D.90

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第10题

制造业中型企业精密公司为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，无违法违章行为，也未享受即征即退、先征后返（退)政策。该公司2019年3月期末留抵税额为200万元，2022年4月期末留抵税额为500万元。2019年4月至2022年4月累计已抵扣进项税额2500万元，其中取得增值税专用发票注明的税额1800万元，道路通行费电子普通发票注明税额50万元，海关进口增值税专用缴款书注明的税额400万元，农产品收购发票抵扣进项税额250万元，因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有200万元进项税额按规定作进项转出。该公司2022年5月申报期可同时申请退还的存量留抵税额和增量留抵税额分别是（）。

A.270万元，180万元

B.164万元,246万元

C.180万元,270万元

D.200万元,300万元

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