甲、乙公司均为增值税一般纳税人,且注册地处于境内江南某市。2007年3月10日,甲公司向乙公司购入原
A.796
B.1 000
C.1 200
D.1 404
A.796
B.1 000
C.1 200
D.1 404
A.796
B.1000
C.1200
D.1404
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
A.借:应收账款 126360 贷:主营业务收入 108000 应交税费—应交增值税(销项税额) 18360
B.借:应收账款—乙公司 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税费—应交增值税(销项税额) 20400 同时:借:管理费用 12000 贷:应收账款—乙公司 12000
C.借:应收账款—乙公司 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税费—应交增值税(销项税额) 20400 同时:借:销售费用 12000 贷:应收账款—乙公司 12000
D.借:应收账款 126360 贷:其他业务收入 108000 应交税费—应交增值税(销项税额) 18360
【题目描述】
A公司、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为220万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值和计税价格均为200万元。D公司另向A公司支付补价20万元。该项资产交换具有商业实质,假定不考虑增值税以外的其他相关税费,A公司换入乙设备应计入当期收益的金额为()万元。 A.40
B.0
C.74
D.-40
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
【答案】A
【解析】A公司换入乙设备应计入当期收益的金额=200一(220—30—30)=40(万元)。
不考虑增值税吗
A.确认债务重组损失144万元
B.确认增值税进项税额85万元
C.确认丙产品入账价值800万元
D.确认应收票据入账价值120万元
甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:
(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。
(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。
(3)国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。
要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。
(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。
(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
A.120
B.130
C.145
D.150
A.甲企业交付M产品不必计算销项税额,乙企业收到M产品也不能作进项抵扣
B.甲、乙企业发出货物时,都要作销售处理,计算增值税销项税额
C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票,并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣
D.甲、乙企业均无货币收入,故无须进行增值税处理
A.2.52
B.3.6
C.1.6
D.4.8