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【题目描述】
下列说法中正确的有（）。A.甲公司2012年的应纳税所得额为1230万元
B.甲公司2012年的应交所得税为307．5万元
C.甲公司2012年的净利润为892．5万元
D.甲公司2012年的应纳税所得额为1210万元
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：AB |
【解析】甲公司2012年的应纳税所得额=1200+20(资产减值损失)-30(国债利息收入)+40(税收滞纳金)=1230(万元)
甲公司2012年的应交所得税=1230×25％=307．5(万元)
甲公司2012年的净利润=1200-307．5+20×25％=897．5(万元)
关于所得税的相关账务处理为：
借：所得税费用307．5
贷：应交税费一一应交所得税307．5
借：递延所得税资产(20×25％)5
贷：所得税费用5
为什么要加资产减值损失，那么管理费和销售费就不加呢？
A.办公自动化设备2008年度多计提的10万元折旧，应确认相应的递延所得税资产2.5万元
B.生产用无形资产2008年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元
C.对2008年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
D.将短期投资重分类为交易性金融资产核算，应确认相应的递延所得税资产5万元
E.对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债125万元
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
A.2007年12月31日确认递延所得税资产12.5万元
B.2008年2月15日转回递延所得税资产12.5万元
C.2008年2月21日转回递延所得税资产7.5万元
D.2008年2月21日转回递延所得税负债5万元
E.2008年2月21日调整减少应交所得税6.75万元
A.确认递延所得税负债15万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.确认递延所得税资产10万元
D.确认递延所得税负债40万元
A.所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法
B.根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算
C.按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础
D.核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法
E.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异
在KIS系统中，下列关于工资管理模块说法错误的是（）
A. 可以实现多类别核算
B. 可以实现自动计算所得税
C. 可根据事先定义的工资转账关系进行工资分摊
D. 通过原始凭证实现其与账务处理模块的数据传递
A.使用寿命不确定的无形资产应当采用直线法按10年进行摊销
B.使用寿命不确定的无形资产应当在每个会计期末进行减值测试
C.对于使用寿命不确定的无形资产如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应视为会计估计变更，估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的处理原则进行处理
D.使用寿命不确定的无形资产计提的减值准备计入资产减值损失
