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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电

通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税()万元。

A．29.7

B．41.61

C．42.01

D．42.9

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第1题

某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给

受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是()万元。

A．194

B．244

C．242.5

D．250

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第2题

某企业所得税核算采用纳税影响会计法，适用所得税率为33%，2005年度应交企业所得税为33万元；2005年

度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其他调整事项；若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2005年年末所有者权益为531万元，则该企业2005年度的净资产利润率为()。

A．0.117

B．0.124

C．0.144

D．0.19

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第3题

某制药企业2005年取得销售收2 000万元，当年的广告费支出为600万元，则按照有关规定，该企业2005年在计算企业所得税时，对广告费支出进行的处理方法是()。

A.只允许抵扣160万元，剩余的可以向以后纳税年度无限期结转

B.只允许抵扣160万元，剩余的可以向以后纳税年度结转，但最长不得超过5年

C.只允许抵扣500万元，剩余的可以向以后纳税年度无限期结转

D.只允许抵扣500万元，剩余的可以向以后纳税年度结转，但最长不得超过5年

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第4题

2005年度企业应纳税所得额为()元。

A.350000

B.353000

C.348770

D.363000

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第5题

A会计师事务所接受一家生产企业华明公司的委托，对其2005年度会计报表进行审计，该公司的产品受市

场影响变化较大，注册会计师王某关注其存货的盘点情况和计价情况，其中部分情况如下，请根据独立审计准则，作出专业判断。

浏览原材料明细账，发现有的明细项目是红字，说明有几种可能，需要进行调整，下面不正确的说法是()。

A．原材料盘点可能出现盘亏事项

B．原材料的材料入账可能不完整

C．采用计划成本计价的原材料，说明材料成本差异摊销不正确

D．原材料发出的计价可能存在错误

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第6题

某纳税人2006年度通过文化行政管理部门对科技馆捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税

调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为()。

A．20元

B．18万元

C．10万元

D．5.4万元

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第7题

2020年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加5万元、递延所得税负债增加6万元。该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2020年度该企业应确认的所得税费用为()万元。

A.26

B.25

C.30

D.31

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第8题

设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适

用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：（单位：万元）

年度

1999

2000

2001

2002

2003

2004

所得额

130

120

2005年度有关经营情况如下：

（1）购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。

（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。

（3）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。

（4）全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元（其中含交际应酬费25万元）。

（说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地方所得税不享受优惠政策）

根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。

（2）1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。

（3）2005年度共计应缴纳的增值税。

（4）2005年度共计应缴纳的营业税。

（5）2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。

（6）购买的国产设备应抵免的所得税额。

（7）2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。

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第9题

该制药公司在计算2005年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有()。

A.广告费用

B.业务宣传费用

C.对青少年活动场所的捐赠

D.对红十字事业的捐赠

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第10题

某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为()元。(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)

A.102.40

B.345.36

C.640.58

D.602.44

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