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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33%，每年的汇算清缴日为3月10日，董事会于2005

年4月2日批准报出2004年年报，2005年3月3日发现某专利在2004年未作分摊，该专利权于2002年1月1日购入，原价为120万元，会计按4年期摊销，税务上按6年期分摊，则下列结论中正确的是()。

A．调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用3.3万元

B．调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用6.6万元

C．调增2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调增所得税费用6.6万元

D．调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用9.9万元

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更多“甲公司采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33%，每年…”相关的问题

第1题

下列关于所得税计税基础的叙述正确的是()。

A.所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法

B.根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算

C.按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础

D.核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法

E.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异

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第2题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下

相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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第3题

核算所得税的方法包括()。

A.基数法

B.应付税款法

C.纳税影响会计法

D.债务分析法

E.报表分析法

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第4题

按照企业会计准则的规定，企业所得税的核算使用哪种方法（)。

A.应付税款法

B.纳税影响会计法

C.递延法

D.资产负债表债务法

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第5题

某企业所得税核算采用纳税影响会计法，适用所得税率为33%，2005年度应交企业所得税为33万元；2005年

度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其他调整事项；若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2005年年末所有者权益为531万元，则该企业2005年度的净资产利润率为()。

A．0.117

B．0.124

C．0.144

D．0.19

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第6题

甲公司于2016年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量，转换日，该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×17年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2018年开始，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有()。

A.2017年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元

B.2017年应交所得税为1179.375万元

C.2017年确认递延所得税费用为20.625万元

D.2017年所得税费用为1200万元

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第7题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。2002年度，甲公司发生如下相关经济业

务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。（2）计算甲公司2002年度应交所得税。（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）

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第8题

T公司2004年递延税款为贷方余额33万元，2005年发生应纳税时间性差异100万元。从2005年起税率由原来的33%改为30M，采用债务法核算。这些业务发生后，对2005年所得税费用影响的增加金额为()。

A.3万元

B.30万元

C.33万元

D.27万元

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第9题

甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有()。

A.2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

C.2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元

D.2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元

E.2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

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第10题

甲公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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