首页 > 财会类考试> 注册税务师(CTA)

题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

注册税务师对某增值税－般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元、对此项问题，注册税务师应（）。

A.审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化

B.审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣

C.审查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理

D.按纳税人实际取得的金额人账

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更多“注册税务师对某增值税－般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的…”相关的问题

第1题

注册税务师从事的下列业务中，属于税务咨询类服务的是（）。

A.增值税－般纳税人资格认定申请

B.土地增值税清算的鉴证

C.企业重组方式的税收筹划方案

D.代理出口退税的申报

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第2题

以下文书中属于注册税务师税务代理业务中的涉税文书的有()。

A.纳税建议书

B.企业所得税汇算清缴报告

C.税务代理协议

D.代理企业填写的增值税一般纳税人申请认定表

E.为所在的税务师事务所填报营业税纳税申报表

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第3题

以下文书中属于注册税务师税务代理业务中的涉税文书的有()。

A.纳税建议书

B.企业所得税汇算清缴报告

C.税务代理协议

D.代理企业填写的增值税一般纳税人申请认定表

E.为所在的税务师事务所填报营业税纳税申报表

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第4题

下列业务，注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是()。

A.办理增值税一般纳税人资格认定申请

B.建账记账

C.代办税务登记

D.所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

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第5题

注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有()。

A.发出的代销商品，贷款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D.商品尚未发出，在预收30%的货款时

E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

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第6题

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为()。

A.比较费用筹划

B.比较效益筹划

C.比较税负筹划

D.比较成本筹划

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第7题

注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。

A.个人之间互换自有居住用房产

B. 某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

C. 某房地产企业将生地开发为熟地后转让

D. 某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用

E. 某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

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第8题

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A.转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

B.增值额超过扣除项目金额20％以上的

C.提供扣除项目金额不实的

D.隐瞒、虚报房地产成交价格的

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第9题

注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的()应当到当地国税机关申报。

A.消费税

B.进口环节的消费税

C.房产税

D.土地使用税

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第10题

根据下面内容，回答下列各题： (十九)审计机关对某股份有限公司2013年的财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购人业务的情况下，从其他企业买人空白增值税专用发票，并在发票上注明购人商品，买价100万元，增值税税额17万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。要求：根据资料，回答下列问题。该股份有限公司财务人员的上述行为违反了会计职业道德规范（）的要求。

A.客观公正

B.坚持准则

C.廉洁自律

D.诚实守信

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