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更多“企业销售甲商品60 000元，增值税额10 200元，已按总…”相关的问题
A.企业应确认的主营业务收入为117 000元
B.企业应确认的主营业务收入为100 000元
C.企业应确认的应收账款为122 000元
D.企业应确认的进项税销项税额为17 000元
【题目描述】
W企业2011年4月份销售一批商品，增值税发票上注明商品售价为30万元，增值税额为5．1万元。企业在合同中规定的现金折扣条件是：2/10，1/20，N/30，如果买方10天内付款，应确认的财务费用为6 000元。 （）
【我提交的答案】：
【参考答案与解析】：
正确答案： √
答案分析：
【题目描述】
第 32 题 某企业当月主营业务收入100 000元，其他业务收入10 000元，主营业务成本60 000元，销售费用10 000元，管理费用10 000元，应交增值税税额8 000元。本月利润总额为（） A．20 000元
B．22 000元
C．30 000元
D．32 000元
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
【精析】本题考核利润总额的计算。本月利润总额为=100000+10000-60000-10000-10000=30000(元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
为什么没有减去增值税额？？
【题目描述】
某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，（开具专票）销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。
（2）销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。
（3）销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40 000元。
（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付给运输单位的运费50 000元，取得相应合法凭证。
（注：以上相关票据均符合税法的规定）
要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。（计算结果四舍五入，保留整数。）
【我提交的答案】：144500＋4250＋6800＝155550105925＋42500＝148425
【参考答案分析】：
（1）销项税额＝800000×17％＋58500×17％/（1＋17％）＝144500（元）
（2）销项税额＝292500×17％/（1＋17％）＝42500（元）
（3）销售自己使用过的固定资产应纳税额＝40000/（1+4％）×4％/2＝769（元）
（4）进项税额＝102000＋60000×7％＝106200（元）
（5）进项税额＝300000×13％＋50000×7％＝42500（元）
应交增值税＝144500＋42500－106200－42500+769＝39069（元）
第四笔的运费开的是普通发票且没有注明不含税为什么直接x7％？
【题目描述】
X企业销售一批产品给Y企业，货已发出，货款10 000元，增值税额为1 700元。按合同约定3个月以后付款，Y企业交给X企业一张3个月到期的商业承兑汇票，票面金额为11 700元，则（）。
A． X企业收到该票据时，应确认主营业务收入10 000元
B． 3个月后，该应收票据到期，X企业收回款项11 700元，应借记银行存款11 700元
C． 如果票据到期，Y企业无力偿还，则X企业应将应收票据转入应收账款
D． 无须确认增值税额
| 【我提交的答案】： ABC |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：ABC |
答案是什么，又是为什么？
（二）华诚公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年8月份发生的部分经济业务如下：
(1)“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用A材料198 000元（其中，用于甲产品生产120 000元，用于乙产品生产78 000元），车间管理部门领用A材料3 000元，公司行政管理部门领用A材料2000元。
(2)“工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为114 000元（其中，生产甲产品的工人薪酬67 000元，生产乙产品的工人薪酬47 000元），应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。
(3)本月计提固定资产折旧5 000元（其中，生产车间用固定资产计提折旧4 000元，行政管理部门用固定资产计提折旧1000元）。生产车间购买办公用品4 400元，以银行存款付讫。
(4)8月1日向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200 000元，增值税额为34 000元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140 000元。8月31日，该批产品因质量问题被A公司全部退回，退回的商品已验收入库。
(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台生产成本为140元，市场售价每台200元（不含增值税）。
要求：根据上述材料，回答4~7题：
根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中，正确的有_____.
A． 借：生产成本—甲产品 120 000
—乙产品 78 000
制造费用 3 000
管理费用 2 000
贷：原材料—A材料 203 000
B． 借：生产成本—甲产品 120 000
—乙产品 78 000
制造费用 5 000
贷：原材料—A材料 203 000
C． 借：生产成本—甲产品 67 000
—乙产品 47 000
制造费用 17 100
管理费用 22 800
贷：应付职工薪酬 153 900
D．借：生产成本—甲产品 67 000
—乙产品 47 000
制造费用 17 100
管理费用 22 800
贷：应付工资 153 900
【题目描述】
X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200 000万元，增值税额为34 000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则（）。
A．收到票据时借记“应收票据”234 000元
B．收到票据时贷记“主营业务收入”200 000元
C．收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34 000元
D．2010年12月31日票据利息为3 900元
| 【我提交的答案】： ABC |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：ABCD |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
利息怎么算的
A.X企业收到该票据时．应确认主营业务收入10 000元
B.3个月后，该应收票据到期，X企业收回款项11 700元，应借记银行存款11 700元
C.如果票据到期．Y企业无力偿还。则X企业应将应收票据转入应收账款
D.无需确认增值税额
A.资产增加35 600元
B.资产减少58 000元
C.负债增加13 600元
D.所有者权益增加22 000元
