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A.直接捐赠不能在税前扣除
B.直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除
C.税前允许扣除的业务招待费24万元
D.税前允许扣除的业务招待费40万元
【题目描述】
关于业务招待费，下列说法正确的是（）。
A. 允许税前扣除的业务招待费为60万元
B. 允许税前扣除的业务招待费为5万元
C. 超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D. 超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：BD |
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照销售收入总额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60 %=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。
营业收入不是800万吗
A.纳税调整数为6万元
B. 纳税调整数为10万元
C. 应纳税所得额为306万元
D. 应纳税所得额为300万元
A.业务招待费支出超过当年销售(营业)收入5%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
B.计提的各种准备金,可以扣除
C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,不得扣除
D.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额
A.业务招待费准予扣除的数额为24万元
B.业务招待费准予扣除的数额为25万元
C.广告费准予扣除的数额为400万元
D.广告费准予扣除的数额为760万元
A.与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元
B.如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除
C.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600万元
D.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1000万元
A.纳税调整数为6万元
B.纳税调整数为10万元
C.应纳税所得额为306万元
D.应纳税所得额为300万元
A.职工福利费支出不超过主营业务收入的14%，准予扣除
B.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.业务招待费按照实际发生额的60%扣除，不得超过当年营业收入的6%
D.企业为在本企业任职的职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，据实扣除
A.2021年应纳税所得额为95万元
B.2021年应纳税所得额为105万元
C.2021年实现的净利润为73.75万元
D.2021年计提盈余公积的基数是73.75万元
E.2021年可供分配利润为63.75万元
下列各项中，应计入管理费用的有（）。
A．坏账损失
B．车间管理人员工资和福利费
C．业务招待费
D．管理用固定资产折旧费
