A.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债,按照税法规定应当于发生时税前扣除,其计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异
B.因债务担保而发生的支出,税法不允许扣除,产生永久性差异
C.税法对于超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%),不允许税前扣除,其应付职工薪酬的计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异
D.企业应交的罚款和滞纳金,不得税前扣除,其计税基础等于账面价值,产生永久性差异
E.对于符合税法规定条件的内部研究开发形成的无形资产,按照无形资产成本的175%摊销,由此产生的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是()。
A.合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
B.已税合同修订后增加金额的,不再重薪计贴印花
C.以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
D.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
《环境保护税法》规定,应税污染物的计税依据,按照下列方法确定()。
A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D应税固体废物按照固体废物的排放量确定
A.应税固体废物的计税依据,按照固体废物的产生量确定
B.应税固体废物的计税依据,按照固体废物的排放量确定
C.应税固体废物的计税依据,按照固体废物的贮存量确定
D.应税固体废物的计税依据,按照固体废物的处置量确定
A.电车需缴纳车船税
B.人力三轮车不征车船税
C.半挂牵引车不需缴纳车船税
D.学校自用车辆免征车船税
E.非机动驳船按照机动船船舶税额的70%计税
答案选项A、按照税法规定的年限8年作为其折旧年限
B、按照A、C、B、D四个部件组成。20×9年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。答案选项A、C、B、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2000万元、1000万元、4800万元、3000万元,各部件的预计使用年限分别为5年、10年、9年和6年。按照税法规定该设备采用年限平均法按8年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中,正确的是()。
答案选项A、按照税法规定的年限8年作为其折旧年限
B、按照答案选项A、C、B、D各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限
C、按照整体预计使用年限10年作为其折旧年限
D、按照整体预计使用年限10年与税法规定的年限8年两者孰低作为其折旧年限
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;
B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;
C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定;
D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
答案选项A、按照税法规定的年限8年作为其折旧年限
C、按照A、B、C、D四个部件组成。20×9年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。答案选项A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2000万元、1000万元、4800万元、3000万元,各部件的预计使用年限分别为5年、10年、9年和6年。按照税法规定该设备采用年限平均法按8年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中,正确的是()。
答案选项A、按照税法规定的年限8年作为其折旧年限
C、按照答案选项A、B、C、D各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限
B、按照整体预计使用年限10年作为其折旧年限
D、按照整体预计使用年限10年与税法规定的年限8年两者孰低作为其折旧年限