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更多“请教：2012-2013深圳市会计从业基础《财经法规与会计职…”相关的问题
【题目描述】
该企业年度企业所得税的应纳税所得额是（）万元。
A．216
B．222
C．250
D．256
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
本题考核企业所得税的应纳税所得额。该企业年度企业所得税的应纳税所得额=450+110-95-215+6-34=222(万元)。故选B。
为什么是加罚款？ 计算公式是哪个？
【题目描述】
计算该公司1月份应纳增值税税额为（）万元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
本题考核增值税的计算。
销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)
可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)
应纳增值税税额=13.6-6.87=6.73(万元)，故选A。
是按计算公式算的吗？公式是？
【题目描述】
根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（）。
A.吊销孙某的会计从业资格证书
B.对该公司违法行为进行通报
C.对王某处以1万元罚款，对公司并处5万元罚款
D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告
| 【我提交的答案】： ABCD |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：ABC |
孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选ABC。
未办理调转手续的应受什么处罚？
【题目描述】
下列关于进项税的表述中正确的有（）。
A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额
B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣
C.购进的农产品可以按13%作为进项税额
D.购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额
| 【我提交的答案】： ABD |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：BD |
海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣；购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额。A、D抵扣是有前提条件的，因此只有BD符合题意。
企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额 错在哪里？
【题目描述】
会计档案销毁的程序包括（）。
A．由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册
B．单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见
C．销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销
D．销毁后监销人应在销毁清册上签名盖章，并报告单位负责人
| 【我提交的答案】： ACD |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：BCD |
会计档案销毁的程序包括由本单位档案机构提出销毁意见，编制销毁清册；单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销；销毁后监销人应在销毁清册上签名盖章，并报告单位负责人。故选BCD。
答案解析表示的是ABCD？
【题目描述】
某企业期末应付账款账户为贷方余额165 000元，其所属明细账户均为贷方余额；预付账款账户为借方余额75 000元，其所属明细账户的借方余额合计为100000元，所 属明细账的贷方余额合计为25 000元。则该企业资产负债表中“应付账款”项目的 期末数为（）。
A．90 000元
B．165 000元
C．180 000元
D．190 000元
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
期末应付账款账户为贷方余额165000元，预付账款账户为借方余额75 000元，其所属明细账户的借方余额合计为100 000元，所属明细账的贷方余额合计为25 000元。则该企业资产负债表中“应付账款”项目的期末数为165 000d-25 000—190 000元。故选D。
请问有没有更祥细的解答，个人比较笨
【题目描述】
东经公司5月份发生下列经济业务：
(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。
(2)16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。
(3)20日，销售原材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。
(4)31日，结转本月销售产品成本70 000元。
(5)31日，计提坏账准备300元。
要求：
(1)根据经济业务(1)，编制会计分录。
(2)根据经济业务(2)，编制会计分录。
(3)根据经济业务(3)，编制会计分录。
(4)根据经济业务(4)，编制会计分录。
(5)根据经济业务(5)，编制会计分录。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
(1)借：应收账款 119 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000
银行存款2 000
(2)借：应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000
营业外支出500
贷：银行存款 10 500
(3)借：其他货币资金 11 700
贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税(销项税额) 1 700
(4)借：主营业务成本 70 000
贷：库存商品 70 000
(5)借：资产减值损失 300
贷：坏账准备 300
请问,如何知道金额是哪一科目,这些科目是放借方还是货方？
【题目描述】
期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：
| 结账前余额(元) | ||
| 科目名称 | 借方 | 贷方 |
| 主营业务收入 | 6 000 000 | |
| 其他业务收入 | 700 000 | |
公允价值变动损益 | 150 000 | |
| 投资收益 | 600 000 | |
| 营业外收入 | 50 000 | |
| 主营业务成本 | 4 000 000 | |
| 其他业务成本 | 400 000 | |
| 营业税金及附加 | 80 000 | |
| 销售费用 | 500 000 | |
| 管理费用 | 770 000 | |
| 财务费用 | 200 000 | |
| 资产净值损失 | 100 000 | |
| 营业外支出 | 250 000 |
要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
(1)结转各项收入、利得类科目：
借：主营业务收入 6 000 000
其他业务收入 700 000
公允价值变动损益 150 000
投资收益 600 000
营业外收入 50 000
贷：本年利润 7 500 000
(2)结转各项费用、损失类科目：
借：本年利润 6 300 000
贷：主营业务成本4 000 000
其他业务成本400 000
营业税金及附加80 000
销售费用 500 000
管理费用 770 000
财务费用 200 000
资产减值损失 100 000
营业外支出 250 000(3)
应交所得税=1 200 000×25%=300000(元)
(4)结转所得税：
借：所得税费用 300 000
贷：应交税费——应交所得税 300 000
借：本年利润 300 000
贷：所得税费用 300 000(5)结转本年利润：
借：本年利润 900 000
贷：利润分配-未分配利润 900 000
应交所得税中的1200000怎么算出来的
