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【题目描述】
该企业2011年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。
A. 9
B. 32
C. 48
D. 71
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
D【解析】企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60％=80×60％=48(万元)，当年销售(营业)收入的5‰=1 800×5‰=9(万元)，即准予扣除的业务招待费为9万元。则：不允许税前扣除的业务招待费=80－9=71(万元)。
【题目描述】
关于业务招待费，下列说法正确的是（）。
A. 允许税前扣除的业务招待费为60万元
B. 允许税前扣除的业务招待费为5万元
C. 超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D. 超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：BD |
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照销售收入总额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60 %=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。
营业收入不是800万吗
【题目描述】
2011年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.310
B.312.5
C.325
D.330
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
『正确答案』A
『答案解析』业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰；广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10（万元）＜30×60%；可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300（万元）；合计可扣除10+300=310（万元）。
A.275
B.250
C.85
D.165
纳税人每一年度发生的广告费，一般在不超过销售(营业)收入2%的范围内，可以据实扣除，超过部分可以无限期向以后纳税年度结转。
A．正确
B．错误
A.与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元
B.如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除
C.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600万元
D.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1000万元
A.0
B.13.5
C.14
D.14.4
