【题目描述】
必须逐日结出余额的账簿有()。A.现金总账
B.债权债务明细账
C.现金日记账
D.银行存款日记账
【我提交的答案】: CD |
【参考答案与解析】: 正确答案:BCD |
现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记。银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证,逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。现金总账和银行存款总账是在月终,全部经济业务登记入账后,结出本期发生额和期末余额。
债权债务明细账必须每日结出余额吗
黄琳是某公司的出纳,6月份经办了以下经济业务事项:
(1)6月1日,收到一份原始凭证,因非金额错误,黄琳提请报销人员直接在原始凭证上作了更正,然后据以入账。
(2)6月8日,购货方C公司发生销货退回,经本公司领导批准同意退款30 000元,黄琳根据退货发票的记账联退款,并据此作为原始凭证附在记账凭证之后。
(3)每日登记银行存款日记账和现金日记账的收入和付出,月底结出余额。
(4)6月20日,由于人手不足,公司会计主管请她兼任会计档案保管。
(5)6月30日,因工作需要,领导决定将她调离出纳岗位,由王伟接替其工作。黄琳和王伟在稽核人员现场监交下,办理了移交手续。移交时,她仅将已结出余额的银行存款日记账和现金日记账交给了王伟,同时移交的还有票据、印章以及其他会计用品等。
要求:指出黄琳经办会计业务过程中存在哪些错误?根据《会计法》及相关法律、法规和规章的规定,应当如何进行正确处理。
将现金存入银行的经济业务,应根据()登记现金日记账的支出栏。
A.现金收款凭证
B.现金付款凭证
C.银行存款收款凭证
D.银行存款付款凭证