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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

某一般纳税人为消费酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金，正确的税务处理是（)。

A.逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税

B.逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税

C.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税

D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税

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更多“某一般纳税人为消费酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取…”相关的问题

第1题

根据以下资料，回答下列各题。某一般纳税企业适用增值税税率为17%，2011年8月15日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为900万元(不含税)。由于销量大规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，计算现金折扣时不包括增值税。假设已经符合收入确认条件，该批产品的成本为600万元。购货方于2011年8月19日支付了货款。(单位：万元) 2011年8月15日，该企业“主营业务收入”的入账金额为（）万元。

A.800

B. 16

C. 8

D. 900

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第2题

在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元，当年发生的产品研发费用实际支

出为50万元，则该企业2008年应纳税所得额为（）万元，无其他纳税调整事项。

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第3题

(二) 某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户，当年5月该企业发生下列经济业务： (1)5日，收到N公司预付的购货款34 000元，已存入银行。 (2)10日，收到M公司货物结算单，其中材料价款50 000元，增值税8 500元，代垫杂费 350元，材料已验收入库，企业已于上月l0 13预付货款40 000元。 (3)20 13，向预付货款的N公司销售A产品l 000件，单位售价30元；8产品20件，单位售价1 500元，增值税率l7％。为对方代垫运费200元，以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。 (4)31日，结账时，本月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为：借：管理费用 2 800 贷：库存现金 2 800 发现后予以更正。要求：根据上述资料，回答第1～5题。针对业务(1)，应贷记的会计科目为()。

A.银行存款

B.预收账款

C.预付账款

D.应收账款

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第4题

税负转嫁筹划，是指纳税人为达到（)的目的，通过对销售产品的价格进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。

A.涉税零风险

B.减轻自身的税负

C.获取税务利益

D.提高企业的竞争力

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第5题

某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为()元。(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)

A.102.40

B.345.36

C.640.58

D.602.44

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第6题

某机械制造企业2013年货物销售收人35080万元（其中委托有资质的中介机构和中介个人代理产品推广，

某机械制造企业2013年货物销售收人35080万元(其中委托有资质的中介机构和中介个人代理产品推广，合同注明推广产品销售额为11800万元，并支付销售额10%的手续费)；年终该企业按合同支付了手续费，并取得中介服务发票，除个人用现金支付外，机构结算均通过银行转账进行。2013年该企业计算应纳税所得额时可扣除手续费（）万元。

A.590

B.1 180

C.1 754

D.3508

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第7题

某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户，当年5月该企业发生下列经济业务： (1)5日，收到N公司预付的购货款34 000元，已存人银行。 (2)10日，收到M公司货物结算单，其中材料价款50 000元，增值税8 500元，代垫杂费350元，材料已验收入库，企业已于上月10日预付货款40 000元。 (3)20 日，向预付货款的N公司销售A产品1 000件，单位售价30元；B产品20件，单位售价1 500元，增值税率17％。为对方代垫运费200元，以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。 (4)31 日，结账时，本月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为：借：管理费用2 800 贷：库存现金2 800 发现后予以更正。要求：根据上述资料，回答第下列各题。针对业务(1)，应贷记的会计科目为（）。

A.银行存款

B.预收账款

C.预付账款

D.应收账款

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第8题

深圳市某一般纳税企业购入不需要安装设备一台，取得的增值税专用发票注明：买价 40 000元，增值税6 800元，另支付运杂费1 200元，保险费600元。则该设备的人账价值为（）元。

A.41 800

B.48 600

C.48 000

D.41 200

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第9题

某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为()万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

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第10题

某企业为增值税一般纳税入，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为（）万元。

A.27

B.29

C.29.25

D.31.25

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第11题

某商业企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产

品150件，取得不含税销售额150000元。2012年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为（）元。(假定中国人民银行公布的2010年同期的人民币1—3年期贷款基准利率为7%，1年按365天计算。2011年同期人民币1—3年期贷款基准利率为8.47%)

A. 4587.56

B. 5258.84

C. 4684.93

D. 2732.88

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